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香港文匯報訊 中證監新聞發言人張曉軍昨日在例行記者會上表示，中證監於2013年對3家會計師事務所、5家評估機構進行了全面檢查，對16家會計師事務所的33個審計項目、15家評估機構的18個評估項目進行了專項檢查，發現部分會計師事務所質量控制制度與機制不完善、質量控制部門人員力量薄弱、總分所管理未實現一體化。
在執業質量方面，部分會計師事務所的風險評估程序流於形式、內控測試審計程序不充分、持續經營能力評價程序不到位、重要實質性審計程序缺失、審計工作底稿不完善。此外，個別會計師事務所從業人員及其近親屬存在違規買賣股票的行為。
個別評估假設欠缺合理性
部分評估機構存在的問題集中在評估執業環節，主要包括現場調查工作不充分、對評估資料的分析不到位、個別評估假設欠缺合理性、評估參數選取缺乏合理理由、評估報告與評估說明披露不充分、評估工作底稿不完善等。
根據檢查情況，該會對1家會計師事務所改採取了責令改正的行政監管措施，對4家會計師事務所、29位註冊會計師、5家評估機構、11位註冊資產評估師採取了出具警示函的行政監管措施，對3家會計師事務所、13位註冊會計師、4家評估機構、10位註冊資產評估師採取了監管談話的行政監管措施。
會計師事務所與評估機構存在的上述問題具有一定普遍性，在其他會計師事務所與評估機構中也有所體現。作為資本市場的監管者，中證監始終高度重視對會計師事務所與評估機構的監管。近年來，該會不斷創新監管方式，加大對會計師事務所與評估機構的監督檢查力度，着力規範會計師事務所與評估機構的執業行為，嚴厲打擊違法違規行為，督促會計師事務所、評估機構及其從業人員規範執業，提高執業質量，對保障資本市場穩定健康發展發揮了重要作用。
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