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■深圳怡人景色
內地2015年度年所得12萬自行納稅申報工作已於2016年1月1日正式啟動，符合「居民納稅人」條件的港人，內地應納稅所得超過12萬元（人民幣，下同）的，需3月31日前向內地稅務機關辦理相應自行申報納稅手續。針對港人關注的有關熱點問題，本報特邀深圳市地稅局有關業務部門進行解答，敬請關注。
1. 哪些港人需要在內地辦理「年所得12萬元以上」自行納稅申報？
答：如果港人被判定為「居民納稅人」且年所得超過12萬元就需申報。年所得是指屬於內地個人所得稅徵收項目範圍內，且負有內地納稅義務的所得項目。對於來源於中國境外的免稅所得，可以不計算在年所得中。
2. 如何判定「居民納稅人」？
答：內地稅法規定，在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年，從中國境內和境外取得所得的個人，即居民納稅人。所謂有住所，並不一定是納稅人在內地有房產，只要因戶籍、家庭、經濟利益關係等在內地習慣性居住的，則被認定有住所；居住滿1年，則是指在從在一個納稅年度內，在中國境內居住滿365日，但對於一次不超過30日或者多次累計不超過90日的臨時離境則不扣減日數。
3. 平常取得收入時已經足額繳納了稅款，年度終了還需要自行申報嗎？
答：個人不論平常是否足額繳納個人所得稅，是否進行過自行納稅申報，只要年所得超過12萬元，都應按規定辦理自行納稅申報。若所得為外幣的，需按照上一納稅年度最後一日中國人民銀行公佈的人民幣對外幣的基準匯價，折合計算。
4. 內地個人所得稅的所得項目包括哪些內容？
答：年所得12萬元包含11項所得項目，分別是「工資、薪金所得」、「個體工商戶的生產、經營所得」、「對企事業單位的承包經營、承租經營所得」、「勞務報酬所得」、「稿酬所得」、「特許權使用費所得」、「利息、股息、紅利所得」、「財產租賃所得」、「財產轉讓所得」、「偶然所得」以及「其他所得」。
5. 實報實銷的免稅補貼是否應當申報？
答：外籍個人取得的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、任職和離職搬遷費、境內外出差補貼、探親費用、語言培訓費和子女教育費補貼，以及從外商投資企業取得的股息紅利所得，均應包含在12萬申報的年所得額中。
6. 自行納稅申報時需要填報哪些信息？
答：年所得12萬元以上的納稅人，在年度終了後辦理自行納稅申報時，一般只需填寫個人的相關基礎信息、各項所得的年所得額、應納稅所得額、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵扣稅額、減免稅額、應補稅額、應退稅額。個人的相關基礎信息包括姓名、身份證照類型及號碼、任職受僱單位及行業、職務、職業、境內有效聯繫地址及郵編、聯繫電話、國籍、在華天數等信息。
7. 年所得12萬元以上可以採取何種方式進行申報？
答：納稅人可自由選擇窗口、郵寄、互聯網申報三種申報途徑。其中，窗口申報可由納稅人或委託他人遞交申報表辦理；郵寄申報可由納稅人通過掛號信的方式郵寄申報表辦理；互聯網申報由納稅人登錄深圳地稅的官方網站，通過自然人電子稅務局或原有12萬申報系統進行申報。
8. 窗口或郵寄申報時要報送哪些資料？
答：（一）《個人所得稅納稅申報表（適用於年所得12萬元以上的納稅人申報）》，申報表可以從深圳地稅網站（http://www.szds.gov.cn）進行下載，或前往深圳地稅的辦稅服務廳免費索求。（二）個人有效身份證件複印件（華僑和外籍人員的護照、港澳台同胞的回鄉證等）。
9. 如何使用原有12萬申報系統進行網上申報？
答：原有12萬申報系統的納稅人登錄深圳地稅官方網站，點擊「電子稅務局-自然人用戶」進入「年12萬以上用戶」界面，錄入身份信息和密碼登錄系統後進行申報。目前該系統僅支持原有用戶申報，不再提供新用戶開戶功能，納稅人遺忘密碼時，可上門重設密碼或開通使用自然人電子稅務局進行申報。2016年申報期結束後，該系統將擇機關閉。
10. 如何使用自然人電子稅務局進行申報？
答：納稅人通過深圳地稅網站進入「電子稅務局（自然人用戶）」頁面，登錄系統後，點擊進入「辦稅服務-年所得12萬申報」模塊，系統將根據納稅人已申報的收入納稅數據進行預填列，納稅人僅需對「年所得額、應納稅所得額、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵扣稅額、減免稅額、應補稅額、應退稅額」等項目進行核對修改，點擊申報即可完成。
11. 如何註冊自然人電子稅務局？
答：納稅人可在深圳地稅官網「自然人電子稅務局」界面，點擊「我要開通」，使用境內中國銀行、中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、招商銀行、平安銀行、交通銀行的銀行卡信息完成實名認證，即可註冊成功。
12. 「應補稅款」和「應退稅款」大於零的如何處理？
答：納稅人通過自然人電子稅務進行12萬申報，若存在「應補稅款」，則可選擇網銀在線支付或微信掃碼支付，其他申報方式則需上門完成繳款；若存在「應退稅款」，需持有效身份證照前往主管稅務機關申請辦理。
深圳地稅提醒廣大納稅人，自行申報工作將於3月31日截止，請符合條件的納稅人盡快辦理納稅申報，避免因未及時在納稅申報期內辦理納稅申報，承擔相應法律責任。若有疑問請撥打深圳市地方稅務局諮詢熱線+86-0755-123662進行諮詢。
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