■「合資格延期年金」是其中一種可扣稅退休財務規劃工具，較適合在職人士及正為退休生活做準備而且較年輕的一群。光大新鴻基產品開發及零售研究部
本欄上期（6月24日）介紹了「扣稅三寶」(即自願醫保計劃、可扣稅強積金自願性供款，及合資格延期年金保單)，有讀者及客戶分別反映，因篇幅所限，難以完全理解相關產品的特點。誠然，於一篇文章內確實較難提供三種產品的重點。因此，我們是次將針對最多人感興趣的合資格年金計劃，作較詳細的分享。
年金是一種長期保險產品，目的是幫助投保人把資金轉化為穩定現金收入。年金一般可分為「即期年金」與「延期年金」兩類。「即期年金」沒有累積期，投保人一次過繳付保費後，隨即每月領取年金收入。
什麼是合資格延期年金?
「延期年金」則設有累積期，投保人可一筆過或分期繳付保費，讓資金在累積期內積存生息及繼續投資，待一段時期後(例如退休時)才開始領取年金收入。保險業監管局會為符合條件的「延期年金」產品，認證為「合資格延期年金（QDAP）」
上述合資格延期的年金計劃，將有以下特點：經保險業監管局認可，符合其指引，當中包括保費總額最少為18萬元，供款期最少5年；而年金領取期最短為10年，以及年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金。為提升透明度，計劃將會清楚列明年金的保證金額和非保證金額。當然對部分投保者而言，最重要的是相關合資格計劃可作稅務扣減。
與強積金供款共可年慳稅萬元
針對稅務減免，「合資格延期年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」的稅務扣除額合計上限為每年60,000元。以現時最高的稅率(即17%)計算，每年最多可以節省10,200元稅款。稅務扣除措施於2019/20課稅年度開始生效，納稅人可於填寫2019/20課稅年度的個別人士報稅表時申報有關扣除。
為方便投保人就合資格延期年金保費總額填寫報稅表，保險公司每年會向投保人提供保單年度摘要。值得注意的是，夫婦之間可分配合資格延期年金保費的稅務扣除，以申請合共120,000元的扣除總額，前提是夫婦二人均為納稅人，而每名納稅人所申請的扣除額不超過個人上限。
至於如何選擇合適的延期年金計劃，有幾點大家可以留意。首先要決定年金入息期，即希望取得終身年金（保險公司將向投保人終身派發年金），或是選擇定期年金（於指定年期內，例如10年，派發年金）。一般而言，年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金。
宜退休前完成所有保費供款
另外，年金收入會包括兩部分，大家比較回報時需仔細考慮。當中的保證部分，是指保證的每月年金收入；除此之外，年金計劃亦有非保證的年金部分。以同一筆投保金額計算，理論上入息期愈長，每期派發的金額便愈少；相反，若入息期愈短，每期派發的金額便愈多)。最後，關於保費供款期的選擇，建議投保人確保退休前完成所有保費供款。現時，市場上的QDAP之保費供款期普遍為5年或10年。
總括而言，「合資格延期年金（QDAP）」是其中一種可扣稅退休財務規劃工具，較適合在職人士及正為退休生活做準備而且較年輕的一群。另外，客戶需要詳細了解產品的性質、特點及限制，再按照自己的需要，選擇合適的產品。建議有意涉足相關產品的讀者，應聯絡理財顧問。若大家有任何關於退休理財的問題，請聯絡文匯報編輯或電郵光大新鴻基（kenny.wen@ebshk.com），我們會盡量解答。