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避重稅 內地富豪資產轉信託

2019-01-17

彭博:4內企大股東 調走逾千三億到海外

香港文匯報訊 (記者 周紹基)內地今年起推出新稅制,大舉推動減稅,卻同時引發內地一眾富豪擔心政府可能改向他們「開刀」,加大富豪徵稅稅率,故促使他們將資金調離內地。據彭博昨日報道,已有至少4家在港上市的內企大股東,將總計逾172億美元(約1,348億港元)資產,轉入家族信託中。報道指,儘管離岸信託或許無法完全避開徵稅,但仍可為富豪們爭取延後課稅的時間。

內地今年1月1日生效的新稅制,向離岸公司所有者收到的股息紅利徵稅,企業利潤也面臨20%的稅率,以前該稅率最低為零,不少富豪家族為此,正通過信託工具來尋求資產庇護。彭博翻查港交所(0388)的最新披露,發現融創(1918)董事長孫宏斌,在去年底將價值45億美元持股,轉至South Dakota Trust。另外,龍湖(0960)董事長吳亞軍、達利食品(3799)董事長許世輝,以及周黑鴨(1458)控股股東唐建芳,亦有類似行動,均將其資產轉入家族信託。

企業回應:為接班鋪路

報道又引述當中3間企業的回應,指有關行為是為因應公司的接班計劃而轉移。4人的持股結構均涉及英屬處女島的關係企業,彭博引述分析人士認為,這或與有關富豪保護資產以避稅有關。

據了解,2018年中國的個人財富激增至大約24萬億美元,其中1萬億美元存於國外,這對內地政府而言,可謂「富礦」。富豪們預期可能會在未來,遭到內地稅務機關的審查,不少富豪以信託工具來庇護資產,成為了他們的急切需要。

過去內地富豪可通過獲取外國護照或居留權,同時又保留中國公民身份的方法,來規避海外收入的賦稅。但從今年1月開始,內地將對所有「戶口」持有人的全球收入徵稅,不論國籍。彭博引述中倫律師事務所上海合夥人、內地稅務專家倪勇軍稱,很多內地人在2018年放棄中國國籍、放棄「戶口」,以免其國外收入被徵稅,但從今年開始,放棄中國國籍需要先由稅務機關審核,並解釋收入來源。同時,富豪向親屬或第三方轉讓資產同樣要交稅。

未能避稅 僅能延後課稅

諾亞香港執行長劉彥表示,雖然離岸信託可能無法完全避稅,但在一定程度上,可為富豪贏得更多的延後課稅空間。他稱,中國新稅法並沒明確說明離岸信託資產,是否屬應課稅項目,而徵稅與否,還取決於各種條件,包括信託受益人是否中國納稅居民。

摩通的經濟學家估計,由於內地將減收基層市民及中小企的稅款,但為了減輕對財政的影響,可能加重向富豪及大型企業的徵稅。該行料總體影響,或達2萬億元人民幣(3,000億美元),相當於內地GDP的1.2%。

上述4個富豪中,以孫宏斌涉資較大,他在新年前夕,向信託基金轉移了高達45億美元的財富。他的財富在2017年,大幅增加兩倍多,他及其家人均是信託受益人。

內地新稅制摘要

1. 向離岸公司所有者收到的股息紅利徵稅

2. 企業利潤面臨20%稅率,以前最低為零

3. 內地將對所有中國戶籍持有人的全球收入徵稅,無論他是否擁有其他國籍

4. 從今年開始,放棄中國國籍將需先由稅務機關審核,並可能要解釋申請人的收入來源

5. 富豪向親屬或第三方轉讓資產需要交稅,資產的增值部分或要繳納高達20%的稅率

6. 若受讓人擁外國國籍,被徵稅的風險會更高

7. 欠繳稅款列入「黑名單」的門檻,將由100萬元人民幣降至10萬元人民幣

8. 中國正準備推出房地產稅,最早在明年生效

■製表:記者周紹基

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