logo 首頁 > 文匯報 > 財經 > 正文

【置業錦囊】美國樓交稅問題

2017-01-23

國森地產集團董事 許畯森

美國房地產的稅制與亞洲非常不同,而且每一個州也有不同,外來置業者很容易會漏繳。美國有少數州只須繳「聯邦所得稅」,像內華達州、華盛頓州、懷俄明州和南達科塔州,大多數的州則要另繳「州所得稅」。

各個州份各處例

假設是以個人名義,而非公司名義在拉斯維加斯購屋出租,房東除了租金收入外,在美國沒有其它的收入,幾年後將房屋出售,而又有利潤的話,這樣應如何報稅?

首先,每年的「租金收入」須申報「聯邦所得稅」,非美國居民包括外國人是用所謂的「1040NR表格」報稅。作出租管理服務的公司在給付租金收入給外國房東之前,會先代扣30%繳給國稅局,房東年底報稅時自行計算出真正的稅額,當局實行多退少補。

此外,無論美國居民與否,出租管理公司都會在年初時給國稅局及房東,分別寄發一份「1099表格」,記載前一年的租金總收入。因此,房東千萬不要故意少報租金收入,以為可以矇騙稅局。

但值得注意的是,租金收入可以扣除相關費用,例如「房地產稅」、出租管理費、維修費等。至於稅率是多少,繳多少稅,則因人而異。一般來說,因為還有「個人免稅額」可抵扣,若是每年有個幾萬元的淨租金收入,通常繳稅約10%。

賣樓賺錢難逃稅

賣樓的利潤也要申報「聯邦所得稅」,報稅時也可以扣除各項成成本,如買樓成本、增建成本、佣金、過戶費用等成本,但「房地產稅」、出租管理費、維修費等,則因已經在每年計算租金收入時扣除,不可再作扣減。至於售樓利潤的稅率是多少,也是因人而異。一般來說,因為「資本利得」有優惠稅率,最低稅率為零,最高稅率為20%,其代辦售屋過戶的公證公司會在給付外國人賣樓所得之前,會先代扣售樓所得的10%繳給國稅局,賣家年底報稅時,再計算出真正的稅額,取得退稅。

最後是每年繳交的地說,而各地方政府的房地產稅是按各地方政府的「估定房價」計算,每年稅額約為市價的1%左右,有的地方例如加州更高至1.8%。所以讀者在購買美國的房產前,需清楚了解各稅項的不同之處。

讀文匯報PDF版面

新聞排行
圖集
視頻